法治日報全媒體記者 劉欣 

近期，國家稅務總局海西蒙古族藏族自治州稅務局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處大柴旦和信科技有限公司（以下簡稱“和信公司”）私戶收款偷稅案件。經(jīng)查，2022年至2024年，和信公司通過公司員工及其親屬個人賬戶收取貨款的方式隱匿收入，違反規(guī)定沖減研發(fā)費用、多列支研發(fā)人員工資支出，進行虛假申報，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費共計245.61萬元。2026年2月，國家稅務總局海西蒙古族藏族自治州稅務局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計456.48萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已全部追繳入庫。 

數(shù)據(jù)預警顯異常，經(jīng)營反常露疑點 

前期，國家稅務總局海西蒙古族藏族自治州稅務局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，和信公司在生產(chǎn)能耗、財務管理等方面存在多項疑點，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模明顯不匹配。 

從生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)來看，和信公司作為大型精細化工企業(yè)，生產(chǎn)設備連續(xù)運轉，能耗數(shù)據(jù)保持在較高水平。經(jīng)測算，和信公司近三年年均營業(yè)收入應達到4.5億元，才能與其生產(chǎn)規(guī)?；酒ヅ?。但和信公司向稅務部門同期申報的營業(yè)收入低于合理測算值近千萬元，呈現(xiàn)出“產(chǎn)能高、經(jīng)營好、申報收入低”的異常狀態(tài)。 

不僅如此，和信公司財務賬簿中的“欠款”金額自2023年起持續(xù)大幅增長，且部分大額“欠款”長期掛賬，明顯違背商業(yè)邏輯與財務規(guī)范。結合上述疑點，稽查部門依法啟動程序對該企業(yè)立案檢查。 

資金往來藏線索，借款流向現(xiàn)真相 

在實地核查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，和信公司主要產(chǎn)品固體廢渣硫酸銨需求穩(wěn)定、銷售正常，卻未在納稅申報中體現(xiàn)，申報收入與實際情況明顯脫節(jié)。那企業(yè)真實的銷售收入去了哪里？ 

為查明真相，檢查人員依法調取和信公司的賬簿資料發(fā)現(xiàn)，“其他應付款—借款”科目存在大額長期掛賬的“欠款”。順著這一方向，檢查人員進一步核實了該公司的借款情況，賬目記載發(fā)現(xiàn)這些欠款都是該公司從其員工袁浩榮及其親屬處“借”來的。如此體量的公司為何頻繁向員工借取大量資金呢？更奇怪的是，賬簿憑證中也沒有借款合同、資金支付、利息結算等文件留存。 

為了挖掘事件真相，檢查人員依法查詢袁浩榮及其親屬的私人銀行賬戶流水發(fā)現(xiàn)，這些賬戶頻繁收到備注為貨款的資金，打款方多為自然人。更巧的是這些資金總額與前期測算公司銷售收入正好匹配。順著資金流向，檢查人員發(fā)現(xiàn)，袁浩榮及其親屬收到貨款后，再以零散、分批形式轉入和信公司對公賬戶，呈現(xiàn)出“快進快出”的過渡特性。而在企業(yè)賬目中，財務人員刻意將其記作“向員工借款”。由此，檢查人員基本確定，和信公司通過私人賬戶銷售收入，再偽裝成借款入賬，以達到收入隱匿、少繳稅款的目的。 

隱匿收入終顯形，違法行為被嚴懲 

在完整的證據(jù)鏈條面前，企業(yè)負責人史品妹最終供認違法事實，其在2022年至2024年，將副產(chǎn)品硫酸銨銷售給自然人客戶，通過員工及親屬個人賬戶收取貨款1221.80萬元，全部未入賬、未申報。 

經(jīng)查，和信公司在2022年至2024年期間，通過公司員工及其親屬個人賬戶收取貨款的方式隱匿收入，進行虛假申報。同時還查明該公司存在違反規(guī)定沖減研發(fā)費用、多列支研發(fā)人員工資支出等違法事實。 

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 

針對和信公司的違法行為，國家稅務總局海西蒙古族藏族自治州稅務局稽查局依法將其定性為偷稅，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計456.48萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。