法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國(guó)家稅務(wù)總局海西蒙古族藏族自治州稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處大柴旦和信科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“和信公司”）私戶收款偷稅案件。經(jīng)查，2022年至2024年，和信公司通過(guò)公司員工及其親屬個(gè)人賬戶收取貨款的方式隱匿收入，違反規(guī)定沖減研發(fā)費(fèi)用、多列支研發(fā)人員工資支出，進(jìn)行虛假申報(bào)，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)共計(jì)245.61萬(wàn)元。2026年2月，國(guó)家稅務(wù)總局海西蒙古族藏族自治州稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)456.48萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已全部追繳入庫(kù)。 

數(shù)據(jù)預(yù)警顯異常，經(jīng)營(yíng)反常露疑點(diǎn) 

前期，國(guó)家稅務(wù)總局海西蒙古族藏族自治州稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，和信公司在生產(chǎn)能耗、財(cái)務(wù)管理等方面存在多項(xiàng)疑點(diǎn)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不匹配。 

從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)看，和信公司作為大型精細(xì)化工企業(yè)，生產(chǎn)設(shè)備連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，能耗數(shù)據(jù)保持在較高水平。經(jīng)測(cè)算，和信公司近三年年均營(yíng)業(yè)收入應(yīng)達(dá)到4.5億元，才能與其生產(chǎn)規(guī)?；酒ヅ洹５托殴鞠蚨悇?wù)部門同期申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入低于合理測(cè)算值近千萬(wàn)元，呈現(xiàn)出“產(chǎn)能高、經(jīng)營(yíng)好、申報(bào)收入低”的異常狀態(tài)。 

不僅如此，和信公司財(cái)務(wù)賬簿中的“欠款”金額自2023年起持續(xù)大幅增長(zhǎng)，且部分大額“欠款”長(zhǎng)期掛賬，明顯違背商業(yè)邏輯與財(cái)務(wù)規(guī)范。結(jié)合上述疑點(diǎn)，稽查部門依法啟動(dòng)程序?qū)υ撈髽I(yè)立案檢查。 

資金往來(lái)藏線索，借款流向現(xiàn)真相 

在實(shí)地核查過(guò)程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)，和信公司主要產(chǎn)品固體廢渣硫酸銨需求穩(wěn)定、銷售正常，卻未在納稅申報(bào)中體現(xiàn)，申報(bào)收入與實(shí)際情況明顯脫節(jié)。那企業(yè)真實(shí)的銷售收入去了哪里？ 

為查明真相，檢查人員依法調(diào)取和信公司的賬簿資料發(fā)現(xiàn)，“其他應(yīng)付款—借款”科目存在大額長(zhǎng)期掛賬的“欠款”。順著這一方向，檢查人員進(jìn)一步核實(shí)了該公司的借款情況，賬目記載發(fā)現(xiàn)這些欠款都是該公司從其員工袁浩榮及其親屬處“借”來(lái)的。如此體量的公司為何頻繁向員工借取大量資金呢？更奇怪的是，賬簿憑證中也沒(méi)有借款合同、資金支付、利息結(jié)算等文件留存。 

為了挖掘事件真相，檢查人員依法查詢?cè)茦s及其親屬的私人銀行賬戶流水發(fā)現(xiàn)，這些賬戶頻繁收到備注為貨款的資金，打款方多為自然人。更巧的是這些資金總額與前期測(cè)算公司銷售收入正好匹配。順著資金流向，檢查人員發(fā)現(xiàn)，袁浩榮及其親屬收到貨款后，再以零散、分批形式轉(zhuǎn)入和信公司對(duì)公賬戶，呈現(xiàn)出“快進(jìn)快出”的過(guò)渡特性。而在企業(yè)賬目中，財(cái)務(wù)人員刻意將其記作“向員工借款”。由此，檢查人員基本確定，和信公司通過(guò)私人賬戶銷售收入，再偽裝成借款入賬，以達(dá)到收入隱匿、少繳稅款的目的。 

隱匿收入終顯形，違法行為被嚴(yán)懲 

在完整的證據(jù)鏈條面前，企業(yè)負(fù)責(zé)人史品妹最終供認(rèn)違法事實(shí)，其在2022年至2024年，將副產(chǎn)品硫酸銨銷售給自然人客戶，通過(guò)員工及親屬個(gè)人賬戶收取貨款1221.80萬(wàn)元，全部未入賬、未申報(bào)。 

經(jīng)查，和信公司在2022年至2024年期間，通過(guò)公司員工及其親屬個(gè)人賬戶收取貨款的方式隱匿收入，進(jìn)行虛假申報(bào)。同時(shí)還查明該公司存在違反規(guī)定沖減研發(fā)費(fèi)用、多列支研發(fā)人員工資支出等違法事實(shí)。 

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 

針對(duì)和信公司的違法行為，國(guó)家稅務(wù)總局海西蒙古族藏族自治州稅務(wù)局稽查局依法將其定性為偷稅，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)456.48萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。